Seguro médico para empleados: cómo funciona la retribución flexible (hasta 500 € exentos)
Por el equipo de SALUDFER Actualizado el: 20 de octubre de 2026
Ofrecer un seguro médico a tus empleados es uno de los beneficios que más se notan en una pyme, y cuesta menos de lo que parece: la empresa lo deduce como gasto de personal y el trabajador no paga IRPF por él hasta 500 € al año por persona. Te explicamos cómo funciona como beneficio social y como retribución flexible, qué dice la ley, cuánto costaría para una plantilla de 5 personas y qué modalidades tienes en el seguro médico ASISA para pymes.
| Lo esencial en 30 segundos |
|---|
| Para el trabajador: el seguro que paga la empresa no tributa en el IRPF hasta 500 € al año por él, su cónyuge y cada hijo (1.500 € con discapacidad). Solo el exceso tributa. |
| Para la empresa: es un gasto de personal deducible en el Impuesto sobre Sociedades (o en el IRPF, si la empresa es de un autónomo en estimación directa). |
| Ojo: la exención es del IRPF, no de la Seguridad Social. La prima forma parte de la base de cotización. |
| En ASISA basta con 2 asegurados, y las modalidades Pymes van desde 22,41 € al mes por persona de hasta 44 años (prima neta de referencia, zona tarifaria 4, la más económica, con el 15 % de descuento de la promoción hasta el 31/01/2027). |
Índice del artículo
Por qué las pymes ofrecen seguro médico a sus empleados
En una empresa pequeña, una baja larga se nota enseguida: hay menos gente para repartir el trabajo. Un seguro de salud no evita que alguien se ponga enfermo, pero sí acorta las esperas para ver al especialista o hacerse una prueba, y eso suele traducirse en diagnósticos y tratamientos antes.
Además, es un beneficio que el trabajador entiende y usa: lo nota cada vez que pide cita para él o para sus hijos. Por eso funciona bien para atraer y retener a gente cuando una pyme no puede competir solo con el sueldo.
Y tiene una ventaja que pocos beneficios tienen: un tratamiento fiscal favorable tanto para la empresa como para el empleado. Hay dos formas de darlo, y conviene distinguirlas:
- Como beneficio social: la empresa paga el seguro además del sueldo. El trabajador cobra lo mismo y, encima, tiene seguro.
- Como retribución flexible: el trabajador elige cobrar una parte de su sueldo en forma de seguro médico. Su salario bruto no cambia, pero paga menos IRPF.
Las dos pueden combinarse: la empresa paga el seguro del trabajador y él añade a su familia con cargo a su sueldo.
Retribución en especie exenta: hasta 500 € al año por persona
El seguro médico que la empresa paga a un trabajador es retribución en especie. La regla general es que la retribución en especie tributa en el IRPF, pero la Ley del IRPF exime expresamente las primas de los seguros de enfermedad. Lo dice el artículo 42.3.c) de la Ley 35/2006, y lo repite el artículo 46 del Reglamento del IRPF. Las condiciones son dos:
- Que la cobertura sea para el propio trabajador, y puede alcanzar también a su cónyuge y descendientes.
- Que las primas no pasen de 500 € al año por cada una de esas personas, o de 1.500 € por cada persona con discapacidad. Lo que pase de ese límite sí es retribución en especie y tributa.
Tres detalles que suelen generar dudas:
- El límite es por persona, no por póliza. Un trabajador que asegura a su pareja y a dos hijos puede tener hasta 2.000 € al año exentos.
- Para los hijos, la ley habla de «descendientes», sin el límite de 25 años que sí tiene la deducción de los autónomos. Si eres autónomo, lo tuyo está explicado en los beneficios fiscales de los seguros médicos.
- La Seguridad Social va aparte. Según el artículo 147 de la Ley General de la Seguridad Social, la base de cotización incluye la remuneración en especie, y el seguro médico no está entre los conceptos que se excluyen. Es decir: no paga IRPF hasta el límite, pero sí cotiza.
Si tu empresa tributa en el País Vasco o en Navarra, la normativa foral del IRPF es propia y puede tener otros límites: confírmalo con tu asesoría.
Cómo funciona como retribución flexible
En la retribución flexible, el trabajador renuncia a una parte de su sueldo en dinero a cambio de que la empresa le pague el seguro. Su salario bruto es el mismo, pero esa parte deja de tributar en el IRPF (hasta los 500 € por persona). Dos límites que pone el artículo 26.1 del Estatuto de los Trabajadores: el salario en especie no puede superar el 30 % de las percepciones salariales del trabajador, ni reducir la parte en dinero por debajo del salario mínimo interprofesional.
Un ejemplo para verlo: una trabajadora de 35 años mete en la póliza de la empresa a su hijo de 6 con ASISA Completa Pymes ++, que cuesta 24,70 € al mes por persona de hasta 44 años en la zona tarifaria 4, la más económica (prima neta, con el 15 % de descuento de la promoción hasta el 31/01/2027). Son 593 € al año entre los dos, por debajo de 2 × 500 €. Si se lo paga con retribución flexible, esos 593 € dejan de tributar en su IRPF: con un tipo marginal del 30 %, por poner un ejemplo, pagaría unos 178 € menos al año que si contratara el mismo seguro por su cuenta con su sueldo neto.
Ejemplo con una plantilla de 5 personas
Una pyme con 5 trabajadores, todos de 44 años o menos, quiere pagarles el seguro como beneficio social. Con los precios de referencia de 2027 de ASISA Pymes (prima neta mensual para una persona de 30 años, tarifa de 0 a 44 años, zona tarifaria 4, la más económica, con el 15 % de descuento de la promoción hasta el 31/01/2027):
| Modalidad | Por persona y mes | Por persona y año | ¿Exento entero de IRPF? | Coste para 5 personas al año |
|---|---|---|---|---|
| Esencial Pymes Plus (sin hospital, con copagos) | 22,41 € | 268,92 € | Sí | 1.344,60 € |
| Completa Pymes ++ (con hospital, con copagos y tope) | 24,70 € | 296,40 € | Sí | 1.482,00 € |
| Esencial Pymes (sin hospital, sin copagos) | 27,47 € | 329,64 € | Sí | 1.648,20 € |
| Completa Pymes (con hospital, sin copagos) | 41,11 € | 493,32 € | Sí | 2.466,60 € |
Qué se lee en la tabla:
- Con Completa Pymes ++, por 123,50 € al mes para toda la plantilla, los 5 tienen médico, especialistas, pruebas, urgencias, hospitalización y parto, sin carencias salvo el parto y la hospitalización psiquiátrica. Y ninguno paga IRPF por ello.
- Con Completa Pymes, sin copagos, la prima se queda en 493,32 € al año por persona, por debajo de los 500 €, así que también está exenta. Si la de algún trabajador pasa de 500 € (por edad o provincia), el exceso es retribución en especie y tributa en su nómina.
- A partir de los 45 años la prima sube por tramos de edad, y también cambia según la provincia: con una plantilla de edades variadas, el coste real sale en la oferta.
Para la empresa, todo ese importe es gasto de personal deducible en el Impuesto sobre Sociedades. Recuerda, eso sí, que cotiza a la Seguridad Social como el resto de la remuneración en especie.
Qué modalidades Pymes hay y en qué se diferencian
ASISA tiene cinco modalidades para autónomos y pymes. Todas usan el cuadro médico de ASISA y tienen asistencia en viaje hasta 14.000 €. Se diferencian en el hospital, los copagos y las carencias:
| Modalidad | Hospital y parto | Copagos | Carencias | Edad máxima para contratar | Desde |
|---|---|---|---|---|---|
| Esencial Pymes Plus | No | 1,50 a 10 € | Sin carencias | 70 años | 22,41 €/mes |
| Esencial Pymes | No | Sin copagos | 6 meses | 70 años | 27,47 €/mes |
| Completa Pymes ++ | Sí | 1,50 a 40 € (tope de 300 €/año) | Solo parto y psiquiatría (8 meses) | 70 años | 24,70 €/mes |
| Completa Pymes | Sí | Sin copagos | 6 y 8 meses | 70 años | 41,11 €/mes |
| Reembolso Pymes | Sí | Sin copagos en el cuadro; fuera, reembolso de hasta el 90 % | 6 y 8 meses | 70 años | 60,39 €/mes |
Precios de partida por asegurado y mes con las tarifas de 2027, con el 15 % de descuento de la promoción hasta el 31/01/2027; el de cada persona depende de su edad y su provincia.
¿Cuál suele encajar en una empresa?
- Completa Pymes ++ es la opción más equilibrada para dar un seguro completo: hospital incluido, casi sin carencias, y copagos con un tope de 300 € al año por asegurado (7 € la consulta de medicina general).
- Esencial Pymes Plus encaja si queréis un beneficio sencillo y barato de médico, especialistas y pruebas, sin carencias desde el primer día.
- Reembolso Pymes, para quien quiere elegir cualquier médico, dentro o fuera del cuadro.
Los copagos de cada acto médico están en la tabla de copagos y carencias de ASISA Pymes.
Pasos para contratarlo en tu empresa
- Decide a quién aseguras. Toda la plantilla, algunos puestos o solo a quien lo pida por retribución flexible. Piensa también si podrán añadir a sus familias.
- Elige quién paga qué. La empresa (beneficio social), el trabajador con parte de su sueldo (retribución flexible) o una mezcla.
- Elige la modalidad. Con la tabla de arriba y, si dudas, con nosotros: te preparamos la oferta según el número de empleados y familiares.
- Reúne los datos. El tomador es la empresa, con su CIF, o el autónomo, con su alta en el RETA. Hacen falta al menos 2 asegurados: empleados (con el TC2) o familiares del tomador. Cada asegurado rellena su cuestionario de salud.
- Avisa a tu asesoría. La prima tiene que aparecer en la nómina como retribución en especie: exenta de IRPF hasta el límite y dentro de la base de cotización.
- Revisa cada año. La prima se revisa en cada renovación y cambia con la edad de cada asegurado. Comprueba que sigue por debajo de los 500 € si quieres que esté exenta entera.
Para empezar, puedes calcular el precio con la edad y el código postal de cada persona y ver las cinco modalidades a la vez.
Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes sobre el seguro médico para empleados
¿Tienes más dudas? Consulta las preguntas frecuentes del seguro para autónomos y pymes.
